¿Qué es una auditoría financiera?
La auditoría financiera, o auditoría de cuentas, es la revisión que realiza un auditor independiente inscrito en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) para verificar si las cuentas anuales reflejan la imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y los resultados de la empresa.
El resultado es un informe de auditoría con una opinión técnica que se deposita junto a las cuentas en el Registro Mercantil y que pueden consultar bancos, inversores, proveedores o la Administración.
Qué revisa el auditor
Para emitir su opinión, el auditor comprueba que las cifras están bien soportadas y que los criterios contables aplicados son razonables. Su revisión abarca:
Las cuentas anuales completas: balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo (cuando es obligatorio) y memoria.
Los procesos de control interno que afectan a la información contable.
Las estimaciones y criterios aplicados: amortizaciones, provisiones, valoración de existencias o deterioros.
Los hechos posteriores al cierre que puedan afectar a las cuentas.
Los tipos de opinión del informe
Cuando el auditor termina el trabajo resume sus conclusiones en una valoración técnica, que puede ser de los siguientes tipos:
Favorable: las cuentas reflejan la imagen fiel de compañía.
Con salvedades: hay incorrecciones o limitaciones concretas, pero no generalizadas.
Desfavorable: las incorrecciones son significativas y generalizadas.
Denegada: el auditor no ha podido obtener evidencia suficiente para opinar.
Conviene no confundir la auditoría de cuentas con la auditoría interna (un control que la empresa hace sobre sí misma).
¿Cuándo es obligatoria la auditoría de cuentas?
Por tamaño de la empresa
Según el artículo 263 de la Ley de Sociedades de Capital, una sociedad está obligada a auditarse cuando, durante dos ejercicios consecutivos, supera al cierre al menos dos de estos tres límites:
Activo total superior a 2.850.000 €.
Importe neto de la cifra de negocios superior a 5.700.000 €.
Plantilla media superior a 50 trabajadores.
La obligación se pierde dejando de superar dos de los tres límites durante dos ejercicios seguidos, por lo que siempre es recomendable llevar una buena planificación financiera en la que se prevea la expectativa de evolución de estos umbrales durante el año en curso y para el siguiente ejercicio.
Por otras circunstancias, aunque la empresa sea pequeña
Hay supuestos que obligan a auditar las cuentas anuales con independencia del tamaño de la empresa y que muchas pymes y startups desconocen. Algunas casuísticas serían las siguientes:
Subvenciones o ayudas públicas que superen en conjunto los 600.000 € en un ejercicio. Algo a vigilar si tu empresa acumula ayudas del CDTI u otros organismos.
Contratos con el sector público por más de 600.000 € que representen más del 50 % del importe de la cifra de negocios anual.
Solicitud de socios minoritarios: los socios que representen al menos el 5 % del capital pueden pedir al Registro Mercantil que nombre un auditor, siempre que no hayan pasado tres meses desde el cierre del ejercicio.
Entidades de interés público y sociedades que emitan valores u obligaciones en oferta pública.
Obligaciones pactadas en contratos de financiación, estatutos o pactos de socios.
Qué pasa si no te auditas estando obligado a ello
Sin informe de auditoría, el Registro Mercantil no admite el depósito de las cuentas anuales. Eso provoca el cierre registral de la sociedad, que impide inscribir otros actos (como una ampliación de capital) y puede acarrear sanciones económicas para la compañía. Además, bancos e inversores lo interpretan como una señal de desorden financiero.
¿Cuándo compensa una auditoría voluntaria?
Que la ley no te obligue no significa que no la necesites. En Andseed la recomendamos en estas situaciones:
Antes de una ronda de inversión relevante: reduce los tiempos de la Due Diligence y refuerza la credibilidad de los estados financieros de la compañía.
Para solicitar financiación bancaria de importe significativo o negociar mejores condiciones.
Ante una venta o una operación corporativa, en la que unas cuentas auditadas puedan facilitar el consenso de la valoración.
En empresas con varios socios que no participan en la gestión y quieren garantías sobre la información.
Cuando la empresa está cerca de los umbrales: una primera auditoría voluntaria permite detectar ajustes antes de que sea obligatoria.
Cómo se contrata y cuánto dura el proceso
En las empresas obligadas, la junta general nombra al auditor antes de que finalice el ejercicio que se va a auditar. El primer nombramiento debe ser por un periodo de entre tres y nueve años. Si la junta no lo nombra a tiempo, cualquier socio puede solicitarlo al Registro Mercantil.
El trabajo suele dividirse en una fase preliminar antes del cierre (revisión de procesos y control interno) y una fase final tras la formulación de las cuentas. Los honorarios dependen del tamaño, la complejidad y, sobre todo, del orden contable de la empresa: una contabilidad bien preparada reduce horas y ajustes.
Cómo preparar a tu empresa para su primera auditoría
La primera auditoría es la que más cuesta, ya que saca a la luz lo que la contabilidad ha ido arrastrando durante años. Cuanto más ordenada llegue la empresa menos ajustes habrá que realizar. Estos son los puntos que conviene tener resueltos antes de que llegue el auditor:
Cierre contable al día, con conciliaciones bancarias mensuales y saldos de clientes y proveedores cuadrados.
Inventario físico documentado al cierre, si la empresa trabaja con existencias.
Soporte documental de las partidas relevantes: contratos, escrituras, préstamos, subvenciones y activos.
Criterios contables coherentes en amortizaciones, provisiones y reconocimiento de ingresos.
Calendario acordado con el auditor para evitar prisas en los plazos de formulación y depósito.
Si tu empresa todavía está lejos de ese nivel de orden, nuestro artículo sobre cómo mejorar las finanzas de tu empresa en 6 meses es un buen punto de partida.
¿Cómo te ayudamos desde Andseed?
En Andseed te ayudamos a preparar a tu empresa para que la auditoría salga bien. Como Director Financiero Externo supervisamos mensualmente la contabilidad, documentamos los criterios, coordinamos el calendario con el auditor y actuamos como interlocutor durante todo el proceso. Así el equipo directivo puede centrarse en el negocio y el informe llega sin sorpresas y en plazo.
Contacta con nuestro equipo y hablamos de tu caso.
